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社会价值投资相关税收政策探讨 认领
1
作者 霍勇刚 《韶关学院学报》 2021年第1期32-37,共6页
支持性的税收优惠政策对推动社会价值投资有着积极的促进作用,现行相关税收政策涵盖普惠性和专项性优惠措施,基本覆盖社会公共服务、资源环境保护等,社会价值投资领域税收优惠政策框架初步建立,但也存在着行业分立、庞杂无序等问题,缺... 支持性的税收优惠政策对推动社会价值投资有着积极的促进作用,现行相关税收政策涵盖普惠性和专项性优惠措施,基本覆盖社会公共服务、资源环境保护等,社会价值投资领域税收优惠政策框架初步建立,但也存在着行业分立、庞杂无序等问题,缺乏统一的立法原则依据。需通过对相关限制性政策的分析,从社会价值投资税收优惠政策的必要性、正当性以及实现路径等角度提出合理的应对措施。 展开更多
关键词 社会价值投资 税收政策 税收优惠 税收减免
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论我国慈善信托税收优惠的制度完善 认领
2
作者 周乾 《晋中学院学报》 2021年第2期66-71,共6页
慈善信托享受税收优惠具备理论基础,亦被我国《慈善法》所吸收。但从法律制度层面看,无论是中央还是地方,我国尚无具体的慈善信托税收优惠落地规则。慈善信托税收优惠制度需要在慈善信托税收优惠上秉承税收优惠法定、税收优惠平等和税... 慈善信托享受税收优惠具备理论基础,亦被我国《慈善法》所吸收。但从法律制度层面看,无论是中央还是地方,我国尚无具体的慈善信托税收优惠落地规则。慈善信托税收优惠制度需要在慈善信托税收优惠上秉承税收优惠法定、税收优惠平等和税收优惠诚信的基本原则。在慈善信托税收优惠的实体内容上,应明确慈善信托的识别标准、享受慈善信托税收优惠的主体和税收优惠的具体内容。在程序安排上,应建立对慈善信托税收优惠的协同认定机制、慈善信托纳税优惠的申报与稽查制度以及滥用慈善信托税收优惠的处罚机制。 展开更多
关键词 税收优惠 慈善信托 优惠法定 协同认定
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文章速递会宁县“十三五”时期税收经济分析 认领
3
作者 国家税务总局会宁县税务局课题组 张亚兵 +1 位作者 高鹏泽 李胜强 《发展》 2021年第2期59-63,共5页
税收作为国家筹集财政收入、调控经济和调节收入分配的重要手段,被称作经济的"晴雨表"。本文通过会宁县"十三五"时期税收收入的变化情况,分析总结会宁县"十三五"时期经济发展的成果和不足,并从税收的角... 税收作为国家筹集财政收入、调控经济和调节收入分配的重要手段,被称作经济的"晴雨表"。本文通过会宁县"十三五"时期税收收入的变化情况,分析总结会宁县"十三五"时期经济发展的成果和不足,并从税收的角度提出"十四五"期间会宁县经济发展的几点思考,切实提高"以税资政"水平,为会宁县"十四五"时期经济的高质量发展提供税动力。 展开更多
关键词 税收收入 经济发展 税收优惠
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房地产税的功能定位及其税收优惠政策设计 认领
4
作者 乔博娟 《税收经济研究》 北大核心 2021年第1期76-81,共6页
我国房地产税主要功能在调节收入分配和组织财政收入,旨在缩小社会贫富差距,提供基本公共服务之上。而相应优惠政策设计直接影响着其功能定位的实现。通过比较分析不同国家和地区房地产税税制可知,各国在立法开征房地产税的同时,均制定... 我国房地产税主要功能在调节收入分配和组织财政收入,旨在缩小社会贫富差距,提供基本公共服务之上。而相应优惠政策设计直接影响着其功能定位的实现。通过比较分析不同国家和地区房地产税税制可知,各国在立法开征房地产税的同时,均制定了相应的税收优惠政策,以实现特定的公共职能考量。我国在房地产税的立法构建与税制设计中,应注重平衡协调税收优惠政策与政府财源保障,税收法定原则与地方税权赋权以及量能课税原则与科学征收管理之间的关系。 展开更多
关键词 房地产税 税收优惠 功能定位 税收征管
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2020年度企业所得税汇算清缴重点政策应用案例解析 认领
5
作者 苏强 《注册税务师》 2021年第2期14-23,共10页
2020年以来,为应对新冠肺炎疫情,支持企业复工复产和海南自由贸易港建设发展,国家相继出台了包括固定资产一次性扣除、延长弥补亏损期限、公益性捐赠扣除和海南自由贸易港税收优惠等多项涉及2020年度企业所得税汇算清缴需要重点关注的... 2020年以来,为应对新冠肺炎疫情,支持企业复工复产和海南自由贸易港建设发展,国家相继出台了包括固定资产一次性扣除、延长弥补亏损期限、公益性捐赠扣除和海南自由贸易港税收优惠等多项涉及2020年度企业所得税汇算清缴需要重点关注的新政策。笔者结合相关重点税收政策通过要点提示和应用案例解析,帮助纳税人正确理解和应用新政策,提高企业所得税汇算清缴纳税申报质量,降低涉税风险。 展开更多
关键词 公益性捐赠 案例解析 税收政策 涉税风险 税收优惠 自由贸易港 企业所得税汇算清缴 弥补亏损
我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究 认领
6
作者 李贞 莫松奇 郭钰瑛 《税务研究》 北大核心 2021年第2期127-132,共6页
近年来,我国慈善捐赠事业不断发展,但与之相关的慈善捐赠税收政策较为分散,尚未形成完整的政策体系。梳理我国慈善捐赠相关税收政策法规发现,我国慈善捐赠税收政策体系目前存在较多问题亟待解决。进一步完善我国现行慈善捐赠税收政策体... 近年来,我国慈善捐赠事业不断发展,但与之相关的慈善捐赠税收政策较为分散,尚未形成完整的政策体系。梳理我国慈善捐赠相关税收政策法规发现,我国慈善捐赠税收政策体系目前存在较多问题亟待解决。进一步完善我国现行慈善捐赠税收政策体系,需要借鉴国际经验,从全局考虑,统筹规划各税种的税收优惠政策,使各税种的优惠政策和税收征管共同作用,充分保障捐赠者和受赠者权益,从而更好促进我国慈善捐赠事业发展。 展开更多
关键词 慈善捐赠 税收优惠 税前扣除 税收政策
“家庭化”政策模式下儿童税收优惠政策的国际经验及启示 认领
7
作者 蔡秀云 李雪臣 朱永兴 《税务研究》 北大核心 2021年第2期74-80,共7页
近年来,我国家庭结构变迁和人口结构的变化,对儿童及其家庭税收支持政策提出了迫切要求。但目前我国与"幼有所育"相关的儿童税收政策,仍是民生保障领域的政策短板。德国、法国、奥地利是实施"家庭化"政策模式的典... 近年来,我国家庭结构变迁和人口结构的变化,对儿童及其家庭税收支持政策提出了迫切要求。但目前我国与"幼有所育"相关的儿童税收政策,仍是民生保障领域的政策短板。德国、法国、奥地利是实施"家庭化"政策模式的典型国家,其儿童税收优惠政策的主要政策手段、具体内容、特点,对我国具有重要启示。未来建议在我国综合与分类相结合的个人所得税制改革的基础上,逐步建立并完善我国的儿童税收优惠政策体系。 展开更多
关键词 家庭化 儿童 税收优惠 税收抵免 税前扣除
文章速递财政政策对军民融合企业创新绩效的影响——创新投入的中介效应分析 认领
8
作者 李从容 贾梦飞 韩青 《科技进步与对策》 CSSCI 北大核心 2021年第6期113-121,共9页
我国军民融合战略的提出旨在促进科技创新和经济效率提升,保障国防和国家安全。基于2008—2019年我国(内地)276家上市军民融合企业面板数据,运用当期、滞后期多元回归模型和中介效应模型,实证探究财政政策对军民融合企业创新绩效的影响... 我国军民融合战略的提出旨在促进科技创新和经济效率提升,保障国防和国家安全。基于2008—2019年我国(内地)276家上市军民融合企业面板数据,运用当期、滞后期多元回归模型和中介效应模型,实证探究财政政策对军民融合企业创新绩效的影响机制。结果表明:财政补助对企业当期创新绩效以及滞后期创新科技绩效起显著促进作用,对滞后期创新经济绩效没有显著影响;税收优惠对企业当期和滞后期创新绩效均具有显著促进作用;创新投入对当期及滞后期创新绩效均具有显著促进作用,但对滞后期的影响更加显著。创新投入的中介效应在财政补助对当期创新科技绩效和滞后期创新绩效的影响过程中显著,在税收优惠对当期和滞后期创新绩效的影响过程中显著。其中,税收优惠完全通过创新投入对当期创新科技绩效产生正向影响。 展开更多
关键词 财政补助 税收优惠 创新投入 创新科技绩效 创新经济绩效
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文章速递绿色债券市场发展的国际经验和国内创新 认领
9
作者 王开 冯婧雯 《中国货币市场》 北大核心 2021年第3期50-54,共5页
绿色债券符合环境友好的投资理念,享受税收优惠等鼓励政策,逐步受到投资机构的关注和青睐。以人民币计价发行的绿色债券,在行业宽度和发行深度上均存在广阔的发展前景。国内外绿色债券指数近两年均比综合类债券指数取得更高的回报,波动... 绿色债券符合环境友好的投资理念,享受税收优惠等鼓励政策,逐步受到投资机构的关注和青睐。以人民币计价发行的绿色债券,在行业宽度和发行深度上均存在广阔的发展前景。国内外绿色债券指数近两年均比综合类债券指数取得更高的回报,波动性也更低。绿色债券发行主体在企业社会责任方面的实践相对到位,规避了部分声誉风险及引致的潜在违约损失,或是其取得超额回报的原因。 展开更多
关键词 企业社会责任 绿色债券 投资理念 税收优惠 超额回报 债券指数 违约损失 声誉风险
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文章速递税收优惠政策与僵尸企业挤出效应--基于上市公司退市风险和创新投入的双重视角 认领
10
作者 李香菊 刘硕 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2021年第2期84-96,共13页
减税降费政策在为正常企业降低成本的同时,一定程度上也会造成僵尸企业市场退出机制的无效化和税收政策的失效。本文从A股正常企业的退市风险和创新投入视角分析僵尸企业对正常企业的挤出效应,以及不同类型税收优惠政策对僵尸企业挤出... 减税降费政策在为正常企业降低成本的同时,一定程度上也会造成僵尸企业市场退出机制的无效化和税收政策的失效。本文从A股正常企业的退市风险和创新投入视角分析僵尸企业对正常企业的挤出效应,以及不同类型税收优惠政策对僵尸企业挤出效应的影响,并利用有调节的中介效应模型对其传导机制进行检验。研究发现,以营改增为代表的普惠性税收优惠政策会扩大僵尸企业对正常企业创新投入的挤出效应,而以高新技术企业认定为代表的选择性资格认定型税收优惠政策能够抑制僵尸企业对正常企业退市风险和创新投入的挤出效应。因此,税收优惠政策在实施过程中应当注重精准性原则,根据企业异质性特征深化税制改革,并进一步完善僵尸企业治理和退出机制。 展开更多
关键词 税收优惠 僵尸企业 营改增 挤出效应 退市风险 创新投入
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文章速递污泥产品行业税收优惠经济政策研究 认领
11
作者 万雅倩 封莉 +3 位作者 璩爱玉 杜子文 张立秋 孙德智 《环境保护》 CAS CSSCI 北大核心 2021年第7期43-47,共5页
我国污泥产量大且无害化处置率低,处理设施尚不健全,在处理处置过程中易造成环境污染。将污泥通过好氧堆肥及厌氧消化制成污泥有机肥产品进行林地利用或土地改良是解决污泥出路的有效途径。本文采用市场调研法,根据现有污泥产品生产工艺... 我国污泥产量大且无害化处置率低,处理设施尚不健全,在处理处置过程中易造成环境污染。将污泥通过好氧堆肥及厌氧消化制成污泥有机肥产品进行林地利用或土地改良是解决污泥出路的有效途径。本文采用市场调研法,根据现有污泥产品生产工艺,将其划分为好氧堆肥污泥产品和厌氧堆肥污泥产品,测算两种生产工艺在征税且不享受税收优惠政策和征税但享受税收优惠政策条件下对污泥产品生产单位的收益情况及投资回收年限的调控作用。通过研究发现,在税收政策的影响下,增值税优惠对污泥产品行业的收益促进作用明显高于所得税优惠,因此对于污泥产品生产单位可适当减免增值税。对于投资成本高、回收期长的生产单位的所得税优惠可适当延长免征年限,如“五免三减半”等,可缩短投资回收年限。 展开更多
关键词 污泥产品 土地利用 税收优惠 经济政策
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文章速递通关快 成本低 服务优——武汉海关打造一流□岸营商环境 认领
12
作者 杨燕 罗国炎 +1 位作者 韩帆 熊皖扬 《党员生活(湖北)》 2021年第6期14-15,共2页
70秒!“两步申报”跑出武汉海关通关新速度。25.24亿元!全年执行减税、自贸协定关税减让及进口税收优惠等政策减(退)税25.24亿元。首创“5G+AR”互联网远程视频查验,有效解决进口货物“最后一百米”到厂后的高效便捷查验问题。2020年,... 70秒!“两步申报”跑出武汉海关通关新速度。25.24亿元!全年执行减税、自贸协定关税减让及进口税收优惠等政策减(退)税25.24亿元。首创“5G+AR”互联网远程视频查验,有效解决进口货物“最后一百米”到厂后的高效便捷查验问题。2020年,武汉海关为贯彻落实省委关于优化营商环境建设的部署要求和应勇书记提出的“更高的通关效率、更低的通关费用、更优的通关服务”目标要求,主动担当、精准作为,以企业感受作为第一感受,下真招、出实策,全力推动口岸营商环境不断优化。 展开更多
关键词 营商环境 进口货物 关税减让 税收优惠 自贸协定 通关效率 远程视频 海关
企业家政治关联对企业创新意愿的影响研究--基于有调节的双路径中介效应模型分析 认领
13
作者 苏屹 王雪 欧忠辉 《软科学》 北大核心 2021年第1期68-74,共7页
以中国深圳证券交易所创业板高新技术企业上市公司为研究对象,综合运用社会资本互惠交换理论和高阶理论,探究政治关联对企业创新意愿的影响机理。研究发现:企业家的政治关联不利于企业创新意愿的提高,同时也对企业采取差异化战略的程度... 以中国深圳证券交易所创业板高新技术企业上市公司为研究对象,综合运用社会资本互惠交换理论和高阶理论,探究政治关联对企业创新意愿的影响机理。研究发现:企业家的政治关联不利于企业创新意愿的提高,同时也对企业采取差异化战略的程度与税收优惠均起到负向作用,差异化战略、税收优惠在二者中起到双重中介作用,且税收优惠的中介效应相对更大,企业产品面临的市场竞争强度负向调节了差异化战略对企业创新意愿的正向影响作用,正向调节了高新技术企业税收优惠对企业创新意愿的正向影响作用。 展开更多
关键词 政治关联 创新意愿 税收优惠 有调节的双路径中介效应
政府补贴、税收优惠与民营高技术上市企业创新绩效——基于企业生命周期理论视角 认领
14
作者 黄琰 朱文浠 《科技创业月刊》 2021年第1期1-6,共6页
以2010-2018年民营高技术上市企业为研究对象,研究政府补贴与税收优惠两种财政激励政策与企业创新绩效的关系。研究发现:两种财政激励政策对民营高技术企业创新绩效都有显著促进作用,且税收优惠的促进作用更强。将企业生命周期作为调节... 以2010-2018年民营高技术上市企业为研究对象,研究政府补贴与税收优惠两种财政激励政策与企业创新绩效的关系。研究发现:两种财政激励政策对民营高技术企业创新绩效都有显著促进作用,且税收优惠的促进作用更强。将企业生命周期作为调节变量,政府补贴与税收优惠受到企业生命周期的调节作用影响,财政激励政策在企业成熟期的促进作用相较于成长期更明显。 展开更多
关键词 政府补贴 税收优惠 创新绩效 企业生命周期
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论融资约束对税收优惠与企业研发投资关系的影响——基于创业板的实证分析 认领
15
作者 许慧 吴清云 蒋瑜峰 《企业经济》 北大核心 2021年第1期151-160,共10页
在减税降费政策不断深入的当下,创新驱动发展战略也稳步前行,且以扶持企业创新活动为主,而不同的融资约束程度对税收优惠与研发投资关系的影响存在差异。本文选取了我国创业板公司2014-2019年的相关数据,实证检验税收优惠与企业研发投... 在减税降费政策不断深入的当下,创新驱动发展战略也稳步前行,且以扶持企业创新活动为主,而不同的融资约束程度对税收优惠与研发投资关系的影响存在差异。本文选取了我国创业板公司2014-2019年的相关数据,实证检验税收优惠与企业研发投资的关系,并引入融资约束作为调节变量,检验其对二者关系影响的异质性。结果表明:税收优惠对企业研发投资的激励作用是显著的;而融资约束具有调节作用,无论是从内源融资约束角度还是从债务融资约束角度来看,都显示融资约束程度较小时,这种激励作用更显著。本文充实了税收优惠与研发投资关系研究的相关理论,并且引入融资约束变量,丰富了其调节效应的研究。 展开更多
关键词 税收优惠 融资约束 研发投资 创业板
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基础设施REITs发展的国际经验及借鉴 认领
16
作者 中信建投证券课题组 吴云飞 《证券市场导报》 北大核心 2021年第1期12-21,共10页
REITs包括基础设施REITs都是在经济亟需刺激政策的背景下,各国政府为了实现经济政策目标而推出的,部分市场甚至由政府直接推动首批REITs上市。从国际市场发展现状看,主要的基础设施REITs市场都实现了良性循环,资本市场为基础设施融资和... REITs包括基础设施REITs都是在经济亟需刺激政策的背景下,各国政府为了实现经济政策目标而推出的,部分市场甚至由政府直接推动首批REITs上市。从国际市场发展现状看,主要的基础设施REITs市场都实现了良性循环,资本市场为基础设施融资和发展提供了强有力支持。从国际经验看,REITs立法的逻辑起点可以分为两大类,一类是将REITs定位成传递工具,一类是将REITs定位成集合投资工具,对应的免税政策也分别有两种不同逻辑。为促进基础设施REITs有序发展,兼顾投融资双方利益,本文提出了相应的法规政策原则和具体建议,包括如何处理好R E I T s法规与其他法规的关系,金融监管部门和其他政府部门的关系,发行人和投资者的关系,如何充分利用现有的金融市场法规和金融市场结构,以及会计准则调整和投资者保护等。本文还分析了资本弱化结构,建议在公募REITs中予以细化规定。 展开更多
关键词 房地产信托投资基金 基础设施REITs 税收优惠 会计准则 资本弱化结构
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支持成渝地区双城经济圈建设的财税制度优化 认领
17
作者 刘蓉 晋晓姝 《税务研究》 北大核心 2021年第3期21-25,共5页
成渝地区双城经济圈在国家层面被定位为国内循环战略腹地和国内国际双循环门户枢纽。有效发挥财税体制的资源配置和引导作用,促进成渝地区双城经济圈发展是有效实现国内国际双循环的内在要求。虽然成渝地区双城经济圈近年来经济增长取... 成渝地区双城经济圈在国家层面被定位为国内循环战略腹地和国内国际双循环门户枢纽。有效发挥财税体制的资源配置和引导作用,促进成渝地区双城经济圈发展是有效实现国内国际双循环的内在要求。虽然成渝地区双城经济圈近年来经济增长取得显著成效,但是与我国已有的三大经济区域相比还存在很大差距,同时存在资源配置的“马太效应”。现行财税制度存在的体制性障碍、机制性梗阻和政策创新不足问题,对成渝地区双城经济圈建设仍存在多方面制肘,如财政分权体制不利于成渝地区发展、税制不合理导致地方政府财力基础薄弱和税收优惠政策结构性不合理影响创新发展和产业升级。为此,应从分税制,财政转移支付,地方税系建设以及税收优惠等方面进一步优化支持成渝地区双城经济圈协同共进的财税体系。 展开更多
关键词 成渝地区 双城经济圈 财税制度 地方税 税收优惠
环境规制、税收优惠与绿色技术创新——基于浙江省面板数据的实证研究 认领
18
作者 杭言勇 胡新亚 《现代商业》 2021年第4期171-173,共3页
绿色技术创新是企业在当前环境约束下兼顾经济利益与环保利益的必然选择。本文基于2009年~2018年浙江省11个地级市的的规模以上工业的面板数据,研究环境规制和税收优惠对绿色技术创新的影响。实证结果表明:环境规制在动态演变下对绿色... 绿色技术创新是企业在当前环境约束下兼顾经济利益与环保利益的必然选择。本文基于2009年~2018年浙江省11个地级市的的规模以上工业的面板数据,研究环境规制和税收优惠对绿色技术创新的影响。实证结果表明:环境规制在动态演变下对绿色技术创新存在“U”型关系;税收优惠在环境规制与绿色技术创新之间存在正向中介作用;环境规制与税收优惠结合使用可以促进绿色技术创新。 展开更多
关键词 绿色技术创新 环境规制 税收优惠
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我国基础设施REITs的税负障碍及建议 认领
19
作者 王步芳 韩岳峰 《时代经贸》 2021年第3期49-51,共3页
基础设施REITs为我国庞大的基础设施资产提供了一种全新的资产证券化工具。本文从税负角度分析了发达国家REITs税费水平,提出了我国基础设施REITs税收优惠的政策建议,以推动基础设施REITs落地来落实中央的供给侧结构性改革,并籍此推动... 基础设施REITs为我国庞大的基础设施资产提供了一种全新的资产证券化工具。本文从税负角度分析了发达国家REITs税费水平,提出了我国基础设施REITs税收优惠的政策建议,以推动基础设施REITs落地来落实中央的供给侧结构性改革,并籍此推动中国经济“崛起”。 展开更多
关键词 REITS 税负障碍 政策建议 税收优惠 资产证券化
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加计扣除税收优惠对企业研发投入的异质性效应研究 认领
20
作者 梁富山 《税务研究》 北大核心 2021年第3期134-143,共10页
研发投入是创新最基础、最核心的环节。实证研究发现,加计扣除优惠政策对科技型中小企业,制造业重点行业研发当下投入水平和潜在投入能力的影响表现为显著的“当下抑制、潜在促进”效应且政策净效应不显著,对制造业重点行业潜在投入能... 研发投入是创新最基础、最核心的环节。实证研究发现,加计扣除优惠政策对科技型中小企业,制造业重点行业研发当下投入水平和潜在投入能力的影响表现为显著的“当下抑制、潜在促进”效应且政策净效应不显著,对制造业重点行业潜在投入能力正向激励效应更强;加计扣除优惠政策对非科技型中小企业研发投入的影响呈显著的逆向调节效应,企业属性和财务状况效应方向不一,控股情况整体呈负向效应。因此,要不断完善加计扣除优惠政策激励制度,引导企业加大研发投入,需进一步明确优惠政策激励重点与优先方向,确保优惠政策的连续性与稳定性,体现优惠政策的差异性与前瞻性。 展开更多
关键词 加计扣除 税收优惠 研发投入 异质性效应
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